Если вы занимаетесь e-commerce в Европейском Союзе, то рано или поздно вы столкнетесь с такими понятиями как особый порядок OSS и IOSS. Для того, чтобы избежать налоговых рисков с налогом с оборота (VAT) нужно обязательно разобраться что это такое и в чем их отличия.
Что такое OSS?
OSS (ONE STOP SHOP) — это особый порядок налогообложения налогом с оборота услуг или товаров, которые вы продаете своим клиентам через свой интернет-сайт или через маркетплейс (например, Amazon, Etsy) в основном покупателям физическим лицам. При этом в случае продажи товаров товар продается конечному покупателю физическому лицу из ЕС или компании без европейского VAT номера со склада, находящегося в любой из стран ЕС.
NB! Особый порядок OSS по налогообложению товаров не применяется, если продажа происходит со склада в ЕС внутри этой же страны, где находится склад. Т. е. если склад находится в Германии и конечный покупатель в Германии, то у вас возникает обязанность получать VAT-номер в Германии и подавать декларации немецкой налоговой.
Что такое IOSS?
IOSS (IMPORT ONE STOP SHOP) — это особый порядок налогообложения налогом с оборота товаров, которые были импортированы из-за пределов ЕС в ЕС напрямую покупателю минуя склад в ЕС (в основном покупателям физическим лицам). По-умолчанию налог с оборота за такой товар платит покупатель и сам занимается декларированием товара и уплатой налогов. Для того чтобы облегчить вашим клиентам жизнь был введен этот особый порядок налогообложения, который перекладывает эту обязанность с клиента на вас.
В чем отличие OSS и IOSS?
Отличие заключается в том как товар попадает к конечному покупателю. Если товар сначала попадает на склад в ЕС, а затем уже отправляется оттуда конечному покупателю в ЕС, то применяется порядок OSS. Если товар не отправляется на склад в ЕС, а идет, например, из Китая напрямую конечному покупателю из ЕС, то применяется порядок IOSS.
Будьте внимательны, используя порядок IOSS
Если вы используете порядок IOSS и занимаетесь дропшиппингом, то вам нужно убедиться, что товар, который вы покупаете у поставщика, который и отправит товар напрямую конечному покупателю (например, у Aliexpress), уже не облагается европейским налогом с оборота. Если вы уточнили, что маркетплейс сам платит европейский налог с оборота, то вам использовать порядок IOSS не нужно. Иначе у вас возникнет ситуация двойного налогообложения.