Введение
Ведение бизнеса в Эстонии открывает множество возможностей для собственников компаний по финансированию компании. Одной из таких возможностей является выдача займа своей компании. Однако важно помнить, что процесс займа регулируется законодательством и имеет свои особенности. В данной статье мы рассмотрим, как собственнику можно выдать займ своей компании и почему обратный процесс — получение займа от своей компании — невозможен согласно эстонскому законодательству.
Выдача займа от собственника своей компании
Для того чтобы собственник мог выдать займ своей компании, необходимо следовать определённым правилам и рекомендациям. Важно учитывать, что все сделки должны быть оформлены корректно и соответствовать требованиям законодательства, чтобы избежать юридических и налоговых проблем в будущем.
Оформление договора займа
- Договор займа между собственником и его компанией должен быть составлен в письменной форме и содержать все необходимые условия, включая сумму займа, срок (при необходимости), процентную ставку (при необходимости) и график погашения (при необходимости). Другими словами, займ от собственника компании может быть бессрочным и беспроцентным.
- Если вы решите выдать компании займ под процент и на определённый срок, то важно, чтобы условия займа были рыночными, то есть процентная ставка и другие условия не должны сильно отличаться от тех, которые действуют на рынке для подобных сделок.
- Договор можно оформить в свободной форме или воспользоваться шаблоном в Nola Accounting.
Как оценить рыночные условия
- Запросите у коммерческих банков предложения на сумму, которую вы хотите выдать компании. Посчитайте среднюю процентную ставку по всем предложениям. Сохраните предложения себе в личный архив.
- Введите в любом поисковике запрос «Ärilaenude võrdlemine». Изучите сайты, которые предлагают сравнение условий по кредитам для предприятий, и посчитайте средний процент. Обязательно сохраните информацию, на основе которой вы посчитали среднюю ставку, хотя бы в виде скриншотов.
Налоговые последствия
- Проценты, выплачиваемые по займу собственнику, могут быть учтены в качестве расходов компании, что уменьшает налогооблагаемую прибыль компании. Однако важно удостовериться, что процентная ставка соответствует рыночной, иначе налоговые органы могут оспорить такие расходы.
- Собственник должен учитывать полученные проценты в своём личном налоговом отчёте как доход и уплачивать с них подоходный налог, если он не налоговый резидент Эстонии. Нерезиденту Эстонии нужно самому узнать каким образом происходит декларирование таких доходов в стране своего налогового резидентства.
- Если собственник является налоговым резидентом Эстонии, то у компании возникает обязанность удержать подоходный налог с интрессов и декларировать это в декларации TSD при каждой выплате интрессов. NB! Если вы находитесь на тарифа Nola Start или Nola 1.0, то выплата интрессов повлечет за собой автоматический переход на тариф Nola 2.0, поскольку у вашей компании возникнет обязанность подавать декларацию TSD.
Почему компания не может выдать займ собственнику
Согласно § 159 Äriseadustik (Коммерческого кодекса Эстонии), компании запрещено выдавать займы своим членам правления и собственникам. Этот запрет направлен на предотвращение конфликта интересов и защиту интересов компании и её кредиторов.
- Компания не может выдавать займы своим членам правления, управляющим и собственникам, так как такие действия могут привести к злоупотреблению положением и нанесению ущерба компании и её кредиторам.
- Нарушение этого правила может повлечь за собой юридическую ответственность для членов правления и возможные штрафы для компании.
Ссылка на закон: Коммерческий кодекс Эстонии § 159
Примеры из практики
Выдача займа:
Например, собственник компании может выдать своей компании займ в размере 50,000 евро под 5% годовых на срок 3 года. Такой договор займа должен быть оформлен в письменной форме и включён в бухгалтерский учёт компании. Проценты по займу должны начисляться и выплачиваться в соответствии с договором.
Нарушение запрета на выдачу займа собственнику:
В случае, если собственник решит взять займ от своей компании, это будет нарушением § 159 Коммерческого кодекса Эстонии. Например, если собственник оформит договор займа на 20,000 евро для личных нужд, такой договор будет незаконным, и налоговые органы могут наложить штрафы на компанию, а также потребовать вернуть средства обратно в компанию.
Наши рекомендации
Если вы хотите оформить займ от собственника фирме и не иметь дополнительной головной боли, связанной с возникновением дополнительных налоговых обязанностей, мы крайне рекомендуем оформлять займ от собственника фирме беспроцентным.
Заключение
Выдача займа своей компании может быть полезным инструментом для финансирования её деятельности. Однако собственник должен строго соблюдать законодательные нормы, чтобы избежать юридических и налоговых проблем.
Важно помнить, что получение займа от своей компании невозможно согласно эстонскому законодательству, что служит защитой интересов компании и её кредиторов. Соблюдение всех правил и рекомендаций позволит вести бизнес легально и эффективно, минимизируя риски и обеспечивая стабильное развитие компании.
Такой подход к вопросам займа и соблюдению законодательства поможет вам эффективно управлять финансами вашей компании и избежать возможных проблем в будущем.