С 1 января 2025 года в Эстонии вступят в силу важные изменения в налогообложении. Эти изменения затронут различные сферы бизнеса, и для владельцев компаний, особенно малого и среднего бизнеса, крайне важно понять их суть, чтобы правильно подготовиться и избежать потенциальных трудностей. В данной статье мы рассмотрим основные изменения, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС), подоходного налога и другие важные налоговые аспекты.
Изменения в налоге на добавленную стоимость (НДС)
С нового года в Эстонии изменяются ставки НДС для некоторых категорий товаров и услуг. Вот основные изменения:
- Увеличение ставки НДС для гостиничных услуг: С 1 января 2025 года ставка НДС для услуг по проживанию, а также проживанию с завтраком, вырастет с 9% до 13%.
- Изменение ставки НДС для печатных и электронных изданий: Ставка НДС для печатных и электронных средств массовой информации также увеличится с 5% до 9%.
- Переходные положения для пользователей кассового метода учета НДС: Компании, использующие кассовый метод учета НДС, смогут до конца 2026 года применять старые ставки НДС в отношении сделок, по которым счета были выставлены до конца 2024 года, а услуги или товары оказаны или поставлены до начала 2025 года. Это временное исключение поможет компаниям мягче адаптироваться к новым ставкам.
Нововведения для малых предприятий
С 2025 года в Эстонии вводится специальный режим для малых предприятий, работающих в других странах Европейского Союза. Теперь малые компании смогут регистрироваться в качестве налогоплательщиков в других странах ЕС на тех же условиях, что и местные предприятия. Это важное нововведение, которое способствует международной торговле и упрощает ведение бизнеса на территории ЕС.
Также изменены принципы расчета порога регистрации в качестве налогоплательщика по НДС. В этот расчет будут включаться:
- Оборот от продажи товаров и услуг, в том числе облагаемых нулевой ставкой, за исключением операций с основными средствами.
- Оборот от сделок с недвижимостью, за исключением продажи основных средств и случайных сделок.
- Оборот от страховых и финансовых услуг, за исключением случайных услуг.
Эти изменения направлены на унификацию системы учета для малого бизнеса и создание более прозрачной налоговой среды.
Изменения в налогообложении недвижимости
Согласно новым поправкам, к новостройкам будет относиться не только новое строительство, но и объекты, впервые переданные в эксплуатацию в течение одного года после их первоначального использования. Это означает, что компании, занимающиеся строительством и продажей недвижимости, должны будут пересмотреть свои налоговые обязательства, связанные с введением объектов в эксплуатацию.
Кроме того, при первичном вводе в эксплуатацию основных средств теперь необходимо будет корректировать вычет НДС в зависимости от доли использования имущества в облагаемой деятельности. Это усложнит учет и потребует более тщательного подхода к планированию операций с недвижимостью.
Подоходный налог и изменения в социальных взносах
С 1 января 2025 года изменяются и ставки по налогообложению доходов физических лиц, что в свою очередь затрагивает налогообложение зарплат. Основные изменения включают:
- Ставка подоходного налога составит 22%.
- Не облагаемый налогом доход будет составлять до 654 евро в месяц или до 7848 евро в год, в зависимости от уровня дохода человека. Для пенсионеров этот порог составляет 776 евро в месяц и 9312 евро в год.
- Взносы на страхование по безработице останутся на уровне 1,6% для работника и 0,8% для работодателя.
- Взносы на накопительную пенсию будут составлять 2%, 4% или 6% в зависимости от выбора участника.
- Социальный налог останется на уровне 33%, при этом минимальная сумма оплаты составит 270,60 евро в месяц, исходя из минимальной зарплаты в 820 евро.
Минимальная заработная плата в 2025 году
Также было достигнуто соглашение между представителями Центрального союза работодателей и профсоюзов о минимальной заработной плате на 2025 год. Она составит 886 евро, что на 66 евро больше по сравнению с предыдущим годом. Это изменение особенно важно для малых компаний, поскольку оно повлияет на фонд оплаты труда и увеличит затраты на рабочую силу.
Заключение
Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года значительно повлияют на деятельность малого и среднего бизнеса в Эстонии. Повышение ставок НДС, введение нового режима для малых предприятий и изменение принципов учета недвижимости и доходов требуют от предпринимателей оперативного реагирования и адаптации. Чтобы минимизировать возможные негативные последствия, важно тщательно подготовиться к этим изменениям и пересмотреть существующие бизнес-процессы.
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь в адаптации к новым налоговым условиям, специалисты AMS Group OÜ готовы предложить профессиональные бухгалтерские услуги и консультации. Вместе мы поможем вашему бизнесу успешно справиться с вызовами, которые несут изменения в налоговом законодательстве.